Не стоит думать, что лечиться в современных клиниках – дорогое удовольствие, доступное не каждому. Налоговый вычет за лечение позволит получить качественную медицинскую помощь даже при самом скромном бюджете. Он считается социальным налоговым вычетом, а сроки и правила его получения - такие же, как и у других вычетов подобного рода. В настоящее время можно получить налоговый вычет за медицинские услуги в сумме, не превышающей 120 тысяч рублей за год. Что касается затрат на дорогостоящее лечение, согласно абзацу 4 из подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Российского НК, их допускается предъявлять к вычету в полном объеме. Детально о том, какое лечение считается дорогостоящим, сказано в Постановлении российского Правительства под номером 201, утвержденном 19.03.2001 г. Также нужно посмотреть, какой код предоставленных услуг указан в справке о том, что медицинские услуги были оплачены. Если там проставлено «2», проведенное лечение – дорогостоящее, а значит – предъявлять к вычету сумму можно в полном объеме.
Необходимо принимать во внимание важный факт: вычисление подобных налоговых вычетов происходит совокупно. Об этом говорится в законодательстве. К примеру, если за текущий год плательщик налогов потратил на учебу 100 тысяч рублей, а также заполнил документы о том, что эту сумму нужно принять к вычету, он может получить вычет на лечение сумме до 20 тысяч рублей. Опять же, если речь идет о затратах на дорогое лечение, сумма может быть предъявлена к вычету в полном объеме.
Поэтому если вам требуется помощь квалифицированных врачей - «Латум клиника» (недалеко от метро Селигерская на Коровинском шоссе) ждет вас. Здесь вы получите лечение по лучшим ценам в городе и сможете оформить документы для налогового вычета.
Когда возможно оформить и получить вычет
Получение налогового вычета за лечение возможно лишь по тем разновидностям услуг и медицинских препаратов, которые описаны в специальных списках. Речь идет об услугах:
- диагностического, профилактического, лечебного характера, а также о реабилитационных мероприятиях в стационарах (в т.ч. – в дневных). Сюда же относится выполнение медэкспертизы;
- диагностики, а также лечебных мероприятиях в случае предоставления скорой медпомощи;
- профилактического, диагностического, лечебного характера, а также о реабилитационных мероприятиях в случае предоставления амбулаторно-поликлинической помощи. Сюда же относится помощь семейных врачей, а также выполнение медэкспертизы;
- санитарно-просветительского характера;
- профилактического, диагностического, лечебного характера, а также реабилитации в санаториях и подобных учреждениях. В данной ситуации возможно возмещение только затрат на сами медицинские услуги. Об этом сказано в Письме российского Минздрава под номером 2510/11153-01-23, утвержденном 01.11.2001 г.
Возврат налогового вычета за лечение прочих видов, не вошедших в данный перечень, невозможен. Также не получится оформить налоговый вычет за лечение зубов за рубежом, поскольку у клиники должна быть российская лицензия. Нельзя оформить налоговый вычет за медицинские услуги при их оплате работодателем. Если плательщик налогов компенсирует нанимателю сумму затрат, понесенных на его лечение, возможно получение вычета за период, в который он компенсировал нанимателю его затраты.
Что касается лекарственных препаратов, возможно получение вычета в сумме полной цены медикаментов, купленных плательщиком налогов по выписанному врачом рецепту. Это правило действует с 2019 года.
Возможно оформление вычета на затраты на самостоятельную покупку полиса ДМС. Нужно, чтобы страховка подразумевала оплату только медуслуг. Об этом сказано в письме российского Минфина под номером 03-04-07/63495, утвержденном 10.12. 2014 г.
Кому положен налоговый вычет за лечение
Получить подобный вычет может плательщик налогов, оплачивающий:
- свое лечение, покупку полиса ДМС себе, или закупку лекарств для себя;
- расходы жены/мужа, не достигших совершеннолетия детей (в т.ч. – приемных), своих родителей. Сюда же относится оплата расходов лиц, над которым плательщик налогов оформил опеку.
Во втором варианте речь идет о расходах на медобслуживание, покупку лекарств и полиса ДМС всем перечисленным категориям лиц. Что же касается родителей мужа/жены, налогоплательщик не может получить налоговый вычет за медицинские услуги в данном случае.
Налоговый вычет за лечение: документы и справки
Точного списка документов для налогового вычета за лечение в российском НК нет. Таким образом, можно применять рекомендации Российской ФНС и Российского Минфина. Согласно разъяснениям от Минфина, плательщик налогов должен предоставить:
- два заявления: на возврат переплаченной суммы налога, указанного в 3-НДФЛ и на получение налогового вычета за лечение;
- справку о том, что налогоплательщик оплатил медуслуги;
- декларацию 3-НДФЛ;
- дубликаты платежных документов, которые являются подтверждением внесения денег на счет медицинского учреждения. Также нужны документы, подтверждающие оплату за приобретение медицинских препаратов.
Если плательщик налогов предоставил справку о том, что оплатил медицинские услуги, но не подтвердил это платежными документами, он может получить вычет, о котором сказано в Разъяснениях от ФСН и Минфина.
Кроме перечисленных документов налогоплательщик может подать в органы налоговой следующие документы для налогового вычета за лечение:
- оформляемую работодателем справку по ф. 2-НДФЛ;
- договоры о предоставлении медуслуг, если они есть;
- дубликат российской лицензии клиники (если плательщик налогов хочет получить вычет по затратам на лечение);
- справку (в оригинале) о том, что пациент оплатил медуслуги. Ее должна оформлять клиника, отмечая вид медицинских услуг и их цену, которую оплатил клиент. Также должны быть указаны другие его данные - ФИО, индивидуальный номер налогоплательщика. На справке должна стоять печать медучреждения. Об этом говорится в Прил. под номером 1 к приказу под номером 289/БГ-3-04/256, утвержденному российским Минздравом 25.07.2001 г.;
- рецепт, выданный врачом, в котором перечислены лекарства, требуемые конкретному пациенту. Эти документы для налогового вычета желательно предоставить в случае обращения за вычетом по затратам на лекарственные препараты;
- два заявления: о возвращении переплаченной суммы налога и оформлении налогового вычета на покупку медикаментов или оплату лечения;
- если оформляется вычет на прохождении лечения в медучреждении ребенка, требуется свидетельство о его рождении;
- документы для налогового вычета за лечение мужа/жены, предполагают также документ, подтверждающий оформление брака;
- если оформляется вычет за покупку медикаментом в для родителей или оплату им лечения, плательщик налогов должен предоставить свое свидетельство о рождении;
- если вычет планируется оформить через нанимателя, требуется, чтобы налоговая подтвердила право на оформление такого вычета.
Обязательно необходимо проверять полноту и правильность заполнения документов, которые подтверждают затраты налогоплательщика на лечение или покупку медицинских препаратов.